Die Begünstigung von Betriebsvermögen nach § 13a ErbStG a.F. im Rahmen einer Schenkung setzt beim Erwerb einer Beteiligung an einer Personengesellschaft voraus, dass der Erwerber Mitunternehmer wird. Diese Anforderung gilt auch, wenn die Übertragung eines Kommanditanteils unter Nießbrauchvorbehalt erfolgt. Sie ist dann nicht erfüllt, wenn sich der Nießbraucher (Altgesellschafter =…
Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung können als Sonderausgaben bis zu jährlich EUR 6.000 – früher EUR 4.000 – geltend gemacht werden. Sie können zudem nur mit Einkünften verrechnet werden, die im selben Jahr erzielt wurden; fehlen Einnahmen, wirken sich die Sonderausgaben steuerlich also nicht aus. Demgegenüber können Werbungskosten mittels Verlustvortrag Jahr für Jahr…
International agierende Unternehmen werden vielfach mit ausländischer Umsatzsteuer belastet. Diese kannkeinesfalls in der eigenen inländischen Umsatzsteuer-Voranmeldung bzw. Jahreserklärung abgezogen werden. Sofern die Unternehmen nicht im jeweiligen ausländischen Staat selbst erklärungspflichtig sind, greift das wesentlich einfachere Vorsteuer-Vergütungsverfahren. Mit dessen Neuregelung im Jahr 2010 wurde zumindest die Erstattung zwischen den EU-Mitgliedstaaten…
Mitte Februar 2020 hat der BFH die lang erwarteten Urteile (Az. II R 15/19 u.a.) zur Konzernklausel des Grunderwerbsteuergesetzes veröffentlicht und sich dabei an entscheidenden Stellen deutlich gegen die Auffassung der Finanzverwaltung ausgesprochen. Nach § 6a GrEStG wird auf den Übergang des Eigentums an Grundstücken, den Übergang von Anteilen…
Der Gewinn aus dem Verkauf einer Privatimmobilie muss nicht versteuert werden, wenn sie zwischen Erwerb und Veräußerung oder im Jahr und den beiden Jahren vor der Veräußerung zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurde. Die Finanzverwaltung (BMF-Schreiben vom 05.10.2000) vertritt jedoch die Meinung, dass dies nicht für den auf das häusliche…
Im Zuge der Anschaffung eines bebauten Grundstückes ist ertragsteuerlich eine Aufteilung des Kaufpreises vorzunehmen: in einen Teil für das abschreibungsfähige Gebäude und einen Teil für den Grund und Boden, der keiner Abschreibung unterliegt. Ein vom FG Berlin-Brandenburg mit Urteil vom 14.08.2019, Az. 3 K 3137/19, entschiedener Fall zeigt zum…
Der BFH hat mit Urteil vom 20.11.2019 (Az. XI R 46/17) die bislang noch offene Frage entschieden, ob auch nach Inkrafttreten des BilMoG vom 25. Mai 2009 (BGBl. 2009, 1102) der Handelsbilanzwert einer Rückstellung gegenüber einem höheren steuerrechtlichen Rückstellungswert die Obergrenze bildet. Eine GmbH hatte für Verpflichtungen zur Rekultivierung…
Ein Unternehmer kann die gesetzlich geschuldete Umsatzsteuer für Lieferungen und sonstige Leistungen, die von einem anderen Unternehmer für sein Unternehmen ausgeführt worden sind, als Vorsteuer abziehen. Ausgeschlossen ist der Vorsteuerabzug für Leistungen, die der Unternehmer für steuerfreie Umsätze verwendet (§ 15 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 UStG). Das…
Ende des Jahres hat der Bundesrat dem „Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht“ zugestimmt. Der Neuregelung ist ein längeres Gesetzgebungsverfahren vorangegangen, in welchem der Bundesrat von seiner Möglichkeit Gebrauch gemacht hat, den Vermittlungsausschuss einzuberufen. Wie zahlreichen Medienberichten zu entnehmen war, wurde die Pendlerpauschale erhöht und für Bahntickets…
In der letzten Sitzung des abgelaufenen Jahres am 20. Dezember 2019 hat der Bundesrat dem Gesetz zur Einführung einer Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen zugestimmt. Nachfolgend eine Auswahl der wichtigsten Änderungen: Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen Am 25. Juni 2018 trat die EU-Richtlinie 2018/822/EU (auch „DAC6“) in Kraft, die in…
